某居民企业2015年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2016年该企业经营业务如下： ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2015年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2016年该企业经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元；（2）销售成本2200万元；（3）发生销售费用1340万元(其中广告费和业务宣传费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，营业税金及附加80万元，缴纳增值税240万元；（4）营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元) （5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于该企业税务处理不正确的是（　　）。

选项 A.广告费和业务宣传费可以按实际发生额在税前扣除 B.业务招待费可以全额在税前扣除 C.增值税可以在税前扣除 D.支付的税收滞纳金可以在税前扣除

答案 ABCD

解析广告费和业务宣传费的扣除限额=5000*15%=750（万元）；广告费调增所得额＝900－750＝150（万元）业务招待费支出的限额为5000*5%0＝25万元>30*60%＝18（万元），所以税前可以扣除18万元，业务招待费调增所得额＝30－18＝12（万元）增值税是价外税，不得在所得税前扣除；支付税收滞纳金12万不得扣除。

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某居民企业2015年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2016年该企业经营业务如下： ...

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