某居民企业2015年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2016年该企业经营业务如下： ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2015年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2016年该企业经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元；（2）销售成本2200万元；（3）发生销售费用1340万元(其中广告费和业务宣传费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，营业税金及附加80万元，缴纳增值税240万元；（4）营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元) （5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于工资及三费经费纳税处理的说法中，正确的是（　　）。

选项 A.工费经费税前可以按实际拨缴额6万元扣除 B.职工福利费税前可以按实际发生额46万元扣除 C.职工教育经费本年度可以税前按实际发生额10万元扣除 D.工资可以按实发工资税前扣除

答案 AD

解析工会经费的扣除限额为300*2%＝6（万元），实际拨缴6万元，无需调整；职工福利费扣除限额为300*14%＝42（万元），实际发生46万元，应调增46－42＝4（万元）；职工教育经费的扣除限额为300*2.5%＝7.5（万元），实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5（万元）；总共调增4＋2.5＝6.5（万元）。

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某居民企业2015年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2016年该企业经营业务如下： ...

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