税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（　）。（高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加）

选项 A、借：其他应付款　30000 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　25862.07 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93 B、借：其他应付款　　　　　　30000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25862.07 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93 C、借：税金及附加　　　3879.31 　　贷：应交税费——应交消费税　　3879.31 D、借：以前年度损益调整　　3879.31 　　贷：应交税费——应交消费税　　　3879.31 E、借：以前年度损益调整　　641.38 　　贷：应交税费——应交城建税　　　400.86 　　　　　　　　——应交教育费附加　240.52

答案 BDE

解析包装物押金逾期，应该计入收入，因为跨年度，所以通过“以前年度损益调整”科目结转；包装物押金逾期缴纳增值税，因为是高档化妆品的包装物押金，所以也要缴纳消费税。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，...

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