首页
工程建设
职称考试
医药医师
考公考编
学历提升
金融经济
卫生资格
财务会计
专用题库
首页 » 财务会计 » 涉税服务实务

某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2019年4月发生如下经济业务： 1日，从某林场外购原木一批用于生产实木地板，以银行存款支...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2019年4月发生如下经济业务： 1日，从某林场外购原木一批用于生产实木地板，以银行存款支付购买价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库并于当月全部投入使用。 5日，外购染料油一批，取得增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额为2.6万元，材料已验收入库，款项尚未支付。 14日，将一批成本为37.5万元的原木委托乙公司加工成实木地板，支付乙公司加工费10万元，增值税1.3万元，支付A公司运费1万元（从甲公司运至乙公司时发生），增值税0.09万元，以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时，乙公司已按税法规定履行了扣缴义务（乙公司无同类应税消费品）。 22日，甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回，以60万元（不含税）的价格出售给B公司，并且开具增值税普通发票，款项已送存银行。 28日，将100箱Y型号实木地板与C公司（增值税一般纳税人）的一台生产用机器设备进行等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。C公司机器设备的市场公允价值为50万元（不含税），该批实木地板的成本为35万元，甲公司开具增值税专用发票，C公司开具增值税普通发票。甲公司将换入机器设备作为固定资产核算。 30日，甲公司进行了相应的增值税结转。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题（答案金额单位用“万元”表示，消费税税率为5%）。 (1)按顺序编制上述经济业务的会计分录（暂不考虑城建税及附加税费）； (2)计算甲公司当月应向税务机关缴纳的增值税、消费税（不含扣缴）、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案
解析 (1) 1日： 借：原材料 91 应交税费一应交增值税（进项税额）9 贷：银行存款100 领用原材料时： 借：生产成本90 应交税费—应交增值税（进项税额）1 贷：原材料91 5日： 借：原材料20 应交税费—应交增值税（进项税额）2.6 贷：应付账款22.6 14日： 借：委托加工物资37.5 贷：原材料37.5 借：委托加工物资11 应交税费—应交增值税（进项税额）1.39 贷：银行存款12.39 借：应交税费—应交消费税2.55[(37.5+10+1)／(1-5%)×5%] 贷：银行存款2.55 22日： 借：库存商品48.5 贷：委托加工物资48.5 借：银行存款67.8 贷：主营业务收入60 应交税费—应交增值税（销项税额）7.8 借：主营业务成本48.5 贷：库存商品48.5 借：税金及附加3 贷：应交税费—应交消费税3 28日： 借：固定资产56.5 贷：主营业务收入50 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 借：主营业务成本35 贷：库存商品35 借：税金及附加3.25 贷：应交税费—应交消费税3.25 30日： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）0.31 贷：应交税费—未交增值税0.31 (2)甲公司应缴纳增值税=7.8+6.5-(9+1+2.6+1.39)=0.31（万元） 甲公司应缴纳消费税=(60+65)×5%-2.55=3.7（万元） 应缴纳城建税=(0.31+3.7)×7%=0.28（万元） 应缴纳教育费附加=(0.31+3.7)×3%=0.12（万元） 应缴纳地方教育附加=(0.31+3.7)×2%=0.08（万元）。

相关内容：公司,增值税,纳税人,实木地板,生产,销售,2019年,如下,经济,业务,林场,原木,银行,存款

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论 （0 条评论）
暂无评论
错误啦！

错误信息

  • 消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.
  • 文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php
  • 位置: 第 85 行
    <?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>