甲公司为运输企业，系增值税一般纳税人，2019年5月发生的经济业务如下： (1)购入运输用货车10辆，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，增值税税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为运输企业，系增值税一般纳税人，2019年5月发生的经济业务如下： (1)购入运输用货车10辆，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，增值税税额为45.5万元。甲公司将货车作为固定资产核算。支付车辆保险费价税合计15.9万元，取得增值税专用发票注明的增值税为0.9万元。支付车辆购置税35万元。 (2)购入柴油1000吨，取得增值税专用发票注明的价款为928.46万元，增值税税额为120.7万元。 (3)购入车库，取得增值税专用发票注明的价款为3666.67万元，增值税税额为330万元，支付契税146.67万元。将甲公司所在地闲置办公楼出售，取得价款4000万元（含税），该办公楼2013年购入时的价款为3200万元，过户手续当月完成。 (4)本月货运收入为3200万元（不含税）．客运收入500万元（不含税），物流辅助收入320万元（不含税）。甲公司已对上述收入分别核算。 (5)月末出售5辆小汽车，其原值为150万元，已提折旧148万元，取得处置收入10万元（含税），并开具增值税普通发票。此次出售的5辆小汽车子2010年2月购入。 (6)月末盘点时发现上个月购入的100吨汽油因管理不善泄露20吨。购入汽油取得增值税专用发票注明的增值税税额为13.6万元，已于上月抵扣。其他资料：甲公司当月取得的增值税专用发票均符合规定并在当月抵扣，能够采用简易计税方法的均采用简易计税方法纳税，能够享受优惠的未放弃优惠。要求： (1)根据资料(1)，计算固定资产的入账成本。 (2)根据资料(3)，说明甲公司购入车库增值税进项税额是否可以抵扣，如果可以抵扣应如何抵扣，出售办公楼如何缴纳增值税。 (3)根据资料(4)，计算甲公司当期销项税额。 (4)根据资料(5)，编制甲公司相关会计分录。 (5)根据上述资料，计算甲公司当月实际缴纳的增值税。

选项

答案

解析（一） (1)固定资产的入账成本=350+35=385（万元）。 (2)甲公司购入车库取得增值税专用发票，其增值税进项税额可以抵扣。根据规定，增值税一般纳税人2019年4月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额一次性从销项税额中抵扣。即全额抵扣330万元。出售办公楼可以选择按简易计税方法纳税。即应纳增值税=(4000-3200)／(1+5%)×5%=38.1（万元）。 (3)销项税额=(3200+500)×9%+320×6%=352.2（万元）。 (4) 借：固定资产清理2 累计折旧148 贷：固定资产150 借：银行存款10 贷：固定资产清理9.81 应交税费—简易计税0.19[10/(1+3%)×2%] 借：固定资产清理7.81 贷：资产处置损益7.81 (5) 准予抵扣的进项税额合计=45.5+0.9+120.7+330-13.6×20/100=494.38（万元）当月应纳增值税=352.2-494.38=-142.18（万元），按一般计税方法无须缴纳增值税。简易计税合计=(4000-3200)／(1+5%)×5%+10/(1+3%)×2%=38.29（万元）甲公司当月实际缴纳的增值税为38.29万元。

分享到：

错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司为运输企业，系增值税一般纳税人，2019年5月发生的经济业务如下： (1)购入运输用货车10辆，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，增值税税...

相关内容：公司,运输企业,增值税,纳税人,2019年,经济,业务,如下,购入,运输,货车,专用,发票,价款,350万元

猜你喜欢

错误信息