甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2019年5月发生的与增值税有关的经济业务如下： (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2019年5月发生的与增值税有关的经济业务如下： (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明的价款为2026.92万元，增值税税额为263.5万元。当月该批材料已被该工程全部领用。 (2)销售商铺取得收入为9502.5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成，甲公司选择按简易计税方法计税。 (3)销售自行开发的商品房取得收入13080万元。该商品房子2017年6月1日开工（《建筑工程施工许可证》开工日为2017年6月1日），于2019年4月完工。甲公司取得土地使用权支付的土地出让金为43600万元（已取得省级财政部门监制的财政票据），面积为200000平方米，当月销售商品房建筑面积为10000平方米，该商品房的总建筑面积为503000平方米，可售建筑面积为500000平方米。已销售商品房对应结转的成本为8300万元。 (4)销售自用的办公楼取得收入15750万元。该办公楼系甲公司予2015年5月自建完成并投入使用的，入账价值为5000万元，预计使用20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司选择按简易计税方法计税。 (5)以银行存款支付改建工程款，取得增值税专用发票注明的价款为9777.78万元，增值税税额为880万元。（其他相关资料：上述收入均为含税收入，当月取得的增值税专用发票均已勾选确认，不考虑增值税以外的税费及其他因素）要求： (1)编制上述业务的会计分录。 (2)编制月末结转增值税及次月缴纳增值税相关的会计分录。

选项

答案

解析 (1) ① 借：原材料2026.92 应交税费—应交增值税（进项税额）263.5 贷：银行存款2290.42 借：开发成本2026.92 贷：原材料2026.92 ② 借：银行存款9502.5 贷：主营业务收入9050 应交税费—简易计税452.5 ③ 借：银行存款13080 贷：主营业务收入12000 应交税费—应交增值税（销项税额）1080[13080/(1+9%)×9%] 借：主营业务成本8228 应交税费—应交增值税（销项税额抵减）72 [43600/(1+9%)×9%×10000/500000] 贷：开发产品8300 ④ 借：固定资产清理 4000 累计折旧 1000(5000/20×4) 贷：固定资产5000 借：银行存款15750 贷：固定资产清理15000 应交税费—简易计税750 借：固定资产清理11000 贷：资产处置损益11000 ⑤ 借：开发成本9777.78 应交税费—应交增值税（进项税额）880 贷：银行存款10657.78 (2)月末结转增值税当期进项税额合计=263.5+880=1143.5（万元）；当期销项税额合计=1080（万元）；当期销项税额抵减合计=72（万元）；当期一般计税方法应纳增值税=1080-72-1143.5=-135.5（万元）（留抵税额）；当期简易计税合计=452.5+750=1202.5（万元）。次月缴纳增值税时：借：应交税费—简易计税1202.5 贷：银行存款1202.5

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2019年5月发生的与增值税有关的经济业务如下： (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明...

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