某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产品的市场售价为34800元（含税），成本为20000元。企业编制的会计分录为：借：销售费用34800 贷：应付职工薪酬34800 借：应付职工薪酬34800 贷：库存商品34800 则应该作的调整分录为( )。（适用企业所得税税率25%，不考虑城建税及附加费等） A．借：应交税费—应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500 借：利润分配—未分配利润7500 贷：以前年度损益调整7500 B．借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费—应交所得税2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配—未分配利润7500 C．借：以前年度损益调整375 贷：应交税费—应交所得税375 借：以前年度损益调整1125 贷：利润分配—未分配利润1125 D．借：库存商品14800 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4800 以前年度损益调整10000 借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费—应交所得税2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配—未分配利润7500

选项

答案 D

解析企业将自产的货物用于集体福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在编制决算报表后发现，则涉及的会计调整分录：借：库存商品14800 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4800 以前年度损益调整10000 借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费—应交所得税2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配—未分配利润7500

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产...

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