2019年5月3日，税务师李某审核某市甲公司（增值税一般纳税人）2018年5月至2019年3月对外单位和个人销售原材料的情况，2018年度累计取得款项14...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年5月3日，税务师李某审核某市甲公司（增值税一般纳税人）2018年5月至2019年3月对外单位和个人销售原材料的情况，2018年度累计取得款项1480000元，2019年度1月至3月累计取得款项370000元，企业账务处理为：借：银行存款1850000 贷：其他应付款1480000 预收账款200000 原材料170000 该公司2018年已结账，并且2018年度和2019年3月前增值税均无留抵税额。税务师李某进一步审核，发现2018年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2018年全部对外出售且结转了相应的成本。甲公司月末采用表结法结转损益。要求：分析上，述资料，计算该公司应补缴的各项税费，并编制调整分录。（不考虑地方教育附加）

选项

答案

解析该公司销售给外单位或个人的原材料，应该确认销售收入，并计算增值税销项税额。少确认收入=1850000÷1.16=1594827.59（元）少计算增值税=1850000÷1.16×16%-0=255172.41（元）少计算城建税及教育费附加=255172.41×(7%+3%)=25517.24（元）影响2018年度应纳税所得额=1480000÷1.16-1480000÷1.16×16%×(7%+3%)=1255448.28（元） 2018年少计所得税费用=1255448.28×25%=313862.07（元）调整分录：借：其他应付款1480000 预收账款200000 其他业务成本170000 贷：以前年度损益调整1275862.07(1480000÷1.16) 其他业务收入318965.52(370000÷1.16) 应交税费—应交增值税（销项税额）255172.41 借：以前年度损益调整20413.79[1480000÷1.16×16%×(7%+3%)] 税金及附加5103.45[370000÷1.16×16%×(7%+3%)] 贷：应交税费—应交城建税17862.07 应交税费—应交教育费附加7655.17 借：以前年度损益调整313862.07 贷：应交税费—应交所得税313862.07 借：以前年度损益调整941586.21 贷：利润分配—未分配利润941586.21

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

2019年5月3日，税务师李某审核某市甲公司（增值税一般纳税人）2018年5月至2019年3月对外单位和个人销售原材料的情况，2018年度累计取得款项14...

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