（五）位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元（含税），不能提供评估价格。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（五）位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元（含税），不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，入账金额为3000万元（购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元），甲公司预计可使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308.46万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325.1万元，当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。要求：(1)说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费（不考虑企业所得税），并计算各项税费金额。 (2)编制甲公司销售办公楼相关的会计分录。 (3)编制甲公司月末结转与增值税有关的会计分录。

选项

答案

解析（五） (1)甲公司销售办公楼应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税。增值税=（5800-2880）／(1+590)×5%=139.05（万元）；城市维护建设税=139.05×7%=9.73（万元）；教育费附加=139.05×3%=4.17（万元）；地方教育附加=139.05×2%=2.78（万元）；印花税=5800×0.05%=2.9（万元）；土地增值税：转让收入=5800-139.05=5660.95（万元）；可扣除项目金额合计=（3000-120）×(1+5%×7)+(9.73+4.17+2.78+ 2.9+120)=4027.58（万元）；增值额=5660.95-4027.58=1633.37（万元）；增值率=1633.37/4027.58=40.55%；应缴纳土地增值税=1633.37×30%=490.01（万元）。 (2) 借：固定资产清理2002.5 累计折旧997.5(3000×95%/20×7) 贷：固定资产3000 借：银行存款5800 贷：固定资产清理5660.95 应交税费—简易计税139.05 借：固定资产清理506.69 贷：应交税费—应交城市维护建设税9.73 —应交教育费附加4.17 —应交地方教育附加2.78 —应交土地增值税490.01 借：税金及附加2.9 贷：银行存款2.9 借：固定资产清理3151.76 贷：资产处置损益3151.76 (3) 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）105 贷：应交税费—未交增值税105（3308.46×13%-325.1）

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

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