某税务师到某市A公司（增值税一般纳税人）进行税务代理审查，A公司财务人员提出以下问题： (1)2019年7月1日，A公司购入一座研发大楼，取得增值税专用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师到某市A公司（增值税一般纳税人）进行税务代理审查，A公司财务人员提出以下问题： (1)2019年7月1日，A公司购入一座研发大楼，取得增值税专用发票注明的金额为9900万元，增值税额891万元，当月已勾选确认并抵扣。同时支付契税396万元。该研发大楼专用于增值税免税项目A产品的研发。A公司将其作为固定资产管理核算，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至2019年11月30日，由于市场发生变化，A公司将该研发大楼改变用途，专用于增值税应税项目B产品的研发。财务人员咨询相关税务处理。 (2)2019年10月1日，A公司将一栋厂房对外出租，一次性收取3年租金288万元（含税，A公司采用一般计税方法计税），财务人员咨询此项业务需要缴纳哪些税费，金额分别是多少。（假定A公司当月无留抵税额和进项税额，不考虑企业所得税）要求：请回答A公司财务人员提出的上述问题。

选项

答案

解析 (1)按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100% 依照规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。 (2)出租房屋应按不动产租赁服务缴纳增值税，税率为9%，预收款需全额纳税，同时需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税。增值税=288/(1+9%)×9%=23.78（万元）；城建税=23.78×7%=1.66（万元）；教育费附加=23.78×3%=0.71（万元）；地方教育附加=23.78×2%=0.48（万元）； 2019年应纳房产税=288/(1+9%)/36×3×12%=2.64（万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某税务师到某市A公司（增值税一般纳税人）进行税务代理审查，A公司财务人员提出以下问题： (1)2019年7月1日，A公司购入一座研发大楼，取得增值税专用...

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