某商贸企业为一般纳税人，从2018年3月至2019年2月份该期间的应税销售额累计为600万元（其中包含偶然发生的转让的不动产未扣除之前的销售额为180万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某商贸企业为一般纳税人，从2018年3月至2019年2月份该期间的应税销售额累计为600万元（其中包含偶然发生的转让的不动产未扣除之前的销售额为180万元），该企业3月份拟申请转登记为小规模纳税人。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：　　（1）该商贸企业符合转登记为小规模纳税人的条件吗请说明理由。　　（2）如果3月份转登记成为小规模纳税人，则该商贸企业3月份及以后应如何计算缴纳增值税　　（3）假如2019年第2季度销售额为20万元，分别全部为自行开具的增值税专用发票或是增值税普通发票，请分别计算该企业第2季度各应缴纳的增值税。

选项

答案

解析（1）该商贸企业偶然发生的转让的不动产销售额180万元，不计入应税行为年应税销售额中。　　则2018年3月至2019年2月份（连续12个月）应税销售额累计600－180=420（万元），未超过500万元，所以在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。　　『解析』销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。　　纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。　　转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。　　（2）该商贸企业2019年3月份仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税，自2019年4月份起按照简易计税方法计算缴纳增值税。　　『解析』一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。　　（3）如果全部开具的是增值税专用发票，可以追回增值税专用发票全部联次或者按规定开具红字专用发票，则免征增值税；也可以不享受免税政策，则企业第2季度应缴纳的增值税＝20×3%＝0.6（万元）。　　如果全部开具的是增值税普通发票，那么该企业第2季度销售额未超过30万元，则免征增值税。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某商贸企业为一般纳税人，从2018年3月至2019年2月份该期间的应税销售额累计为600万元（其中包含偶然发生的转让的不动产未扣除之前的销售额为180万元...

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