某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月16日，56号凭证：收到货款及延期付...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月16日，56号凭证：收到货款及延期付款利息。企业账务处理为：借：银行存款 602600 贷：应收账款 580000 营业外收入 22600 后附原始凭证：（1）银行进账单1份，注明金额602600元；（2）开具自制收款凭证1份，收到延期付款利息22600元。已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。要求：分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。

选项

答案

解析 5月16日，56号凭证：收到销售货物的延期付款利息，属于销售货物的价外费用，应按规定计算销项税额。会计科目有误，应冲减财务费用而非记入营业外收入。少计销项税额=22600÷（1+13%）×13%=2600（元）。调账分录：借：营业外收入 22600 贷：财务费用 20000 应交税费—应交增值税（销项税额） 2600

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下： 5月16日，56号凭证：收到货款及延期付...

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