某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。　...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。　【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。　【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，投资股权的计税基础如何确定？【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？

选项

答案

解析 1.借：长期股权投资　　　　　　　　　　　2260000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2000000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 260000 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　1400000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　1400000 2.投资时的计税基础为设备的原计税基础（账面成本）1400000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得＝（2000000－1400000）/5＝120000（元），逐年进行调整。 3.生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。　...

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