税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%的税率，由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法直接调整。　　已知2019年底企业期末材料科目金额是200000元，在产品科目余额是100000元，完工产品成本科目余额200000元，当期已销售产品成本是300000元，该企业2019年度已结账。　　要求：按“比例分摊法”计算错账调整金额，并做出跨年度账务调整分录。

选项

答案

解析本例领用原材料环节金额无误，但科目用错，故“期末库存材料”不用分摊。　　分配率＝30000÷（100000＋200000＋300000）＝5%；　　在产品分摊额＝100000×5%＝5000（元）；　　完工产品分摊额＝200000×5%＝10000（元）；　　销售成本分摊额＝300000×5%＝15000（元）。　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　33900（30000＋30000×13%）　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　5000 　　　　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　15000 　　　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3900

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%...

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