某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017 年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66....

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017 年4月租人一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明:金额60万元，税额6.6万元;为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明:金额58.4万元，税额9.928万元; 2017 年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明:金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符;公司的货物运.输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。问题: (1) 2017年4月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少? (2) 2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣?金额为多少? (3)2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣?金额为多少?

选项

答案

解析 (1)自2018年1月1日起，纳税人租人固定资产、不动产，既用于个般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。 (2)采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928 X 8/10=7.94 (万元)。 (3)支付的建筑服务可以- -次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额: =0.3X 8/10=0.24 (万元)。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

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