某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。（2）将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费20万元，乙公司代垫辅料2万元，取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元，增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库（乙公司无同类白酒）。（3）购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款320万元，增值税税额为41.6万元。（4）将20吨A型白酒销售给丙公司，每吨不含税售价26万元，开具增值税普通发票，款项已存入银行。（5）用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务，已知C型白酒每吨售价有高有低，不含税价格分别为55万元、58万元和61万元，其销售的平均不含税价格为58万元。（6）将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。问题：（1）计算该企业应缴纳的增值税。（2）计算该企业应缴纳的消费税（包括被乙公司代收代缴的部分，已知白酒消费税从价比例税率为20%，从量定额税率为0.5元/500克）。（3）计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。

选项

答案

解析（1）增值税=（24×10+26×20+2×58+2×25.33）×13%-（2.86+41.6）=76.01（万元）。

（2）消费税=24×10×20%+10×0.1+（120+20+2+3×0.1）/（1-20%）×20%+3×0.1+26×20×20%+20×0.1+61×2×20%+2×0.1+25.33×2×20%+2×0.1=49+35.88+106+24.6+10.33=225.81（万元）。（3）城建税、教育费附加和地方教育附加合计=（76.01+225.81）×（7%+3%+2%）=36.22（万元）。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

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