某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差千克数属于正常损失数量。（公司采用表结法，该审查于当年发生）问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

选项

答案

解析货物抵消招待费，未作销售处理，造成少缴增值税59614.68元（722000÷1.09×9%）。企业错账分录：借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　722000 　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　722000 借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　350088 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　350088 调整分录：借：应付账款　　　　　　　　　　　371912（722000-350088）　　主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　350088 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　662385.32 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　59614.68

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克...

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