共用题干某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下：(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71.18万元； (2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元，取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%； (3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，尚未取得运费发票； (4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，市场不含税价24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场不含税价8万元； (5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税价款490万元； (6)8月份增值税留抵税额为10万元。（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证）根据上述资料，回答下列问题：

选项该公司9月份国内销售环节应纳增值税税额()万元。 A、119.91 B、167.58 C、109.83 D、195.35

答案 C

解析 (1)关税=(258+35)*10%=29.3（万元）消费税=(258+35+29.30)/(1-5%)*5%=16.96（万元）增值税=(258+35+29.30)/(1-5%)*17%=57.67（万元）进口环节税金合计=29.3+16.96+57.67=103.93（万元） (2)销项税额=(320+304+71.18+24+8+490)*17%=206.92（万元） (3)内销环节的消费税=(320+304+24+8+490)*5%=57.3（万元）可抵扣已纳消费税=16.96*80%=13.57（万元）本期应纳消费税=57.3-13.57=43.73（万元） (4)本月产生的进项税额=100*13%+2*11%+18*90%+57.67=87.09(万元) 国内生产销售环节应纳增值税税额=206.92-87.09-10=109.83（万元）

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

共用题干某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下：(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销...

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