某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本350...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求：根据上述资料，回答下列小题： 2017年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（　　）元。

选项 A.94 B.167 C.294 D.356

答案 C

解析税务机关核定的工资是800万元，那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准，税前准予扣除的职工工会经费＝800*2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；税前准予扣除的职工教育经费＝800*2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费＝800*14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。工资及三项经费纳税调增＝34+60+1000-800＝294（万元）。

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