某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本350...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：下列选项中，说法正确的是（　　）。

选项 A.直接捐赠不能在税前扣除 B.税前允许扣除的业务招待费24万元 C.税前允许扣除的职工福利费100万元 D.工资支出不需要调整

答案 ABC

解析业务招待费扣除限额=9000*5‰=45（万元），40*60%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）；工资支出需要调整200万元。

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