甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售，2018 年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元，营业外收入1000万元。 (2)...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售，2018 年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元，营业外收入1000万元。 (2) 符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元)，实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%，而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知: 2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。要求: 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示): 1、计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 2、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 3、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 4、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 5、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 6、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。

选项

答案

解析 (1)技术转让所得应纳税额= ( 1500-600-500) x50%x25%=50 (万元)。 (2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=9000x15%= 1350 (万元)，待扣金额=900 (本年发生额) +300 (上年结转额) =1200 (万元),未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元。 (3)残疾职工工资可以加计扣除的金额=200x100% =200 (万元)。 (4)补充养老保险费税前扣除限额= 1500x5%=75 (万元)，实际发生额(100万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25 (万元)。 (5)业务招待费扣除限额1=9000x5‰=45 (万元)，扣除限额2= 100x60%= 60(万元)，税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额= 100-45=55 (万元)。 (6)借款利息税前准子扣除的金额= 400+8%x6%=300 (万元),应调增应纳税所得额= 400-300= 100 (万元)。

分享到：

错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售，2018 年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元，营业外收入1000万元。 (2)...

相关内容：居民,企业,以下简称,甲企业,手机,制造,销售,年度,有关,财务,资料,如下,营业,收入,9000万元,1000万元

猜你喜欢

错误信息