居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2019年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税180万元。经注册会计师审核，发现以下事...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2019年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税180万元。经注册会计师审核，发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内居民企业乙公司(非上市公司，适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元。 (2)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除。 (3)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除。 (4)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求: 根据上述资料，分别回答下列问题: 1、计算投资收益应调整的应纳税所得额; 2、计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额; 3、计算业务宜传费应调整的应纳税所得额; 4、计算捐赠支出应调整的应纳税所得额; 5、计算甲公司2019年度汇算清缴时应补缴或者退还的企业所得税税额。

选项

答案

解析 (1)从乙公司分回的投资收益属于免税收入，应调减应纳税所得额200万元。 (2)新产品研究开发费用应调减应纳税所得额= 80x75%=60 (万元)。 (3)业务宣传费税前扣除限额=3000x15%=450 (万元)，实际发生额(200万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整。 (4)公益性捐赠税前扣除限额=1000x12%=120 (万元)，实际发生额(130万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额= 130-120= 10 (万元)。 (5)甲公司2019年度应纳所得税税额=(1000- 200-60+10) x25%二 187.5 ( 万元)，汇算清缴时应补缴企业所得税=187.5-180=7.5 (万元)。

分享到：

居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2019年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税180万元。经注册会计师审核，发现以下事...

相关内容：居民,企业,公司,空调,销售业务,2019年,销售,收入,3000万元,年度,利润,总额,1000万元,企业所得税,180万元,会计师,审核

猜你喜欢

访问排行

联系我们