某珠宝店为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某珠宝店为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将上月从生产企业购进的（已抵扣进项税额）金项链奖励给本单位优秀管理人员，外购不含税价格是20000元，市场同类金项链不含税价格是25000元。 (3)将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员，生产成本为15000元，市场同类银项链不含税价格是23000元。 (4)当月可抵扣进项税额合计为1530元。已知：金银首饰适用的消费税税率是5%。要求： (1)根据上述业务，计算该珠宝店应缴纳的增值税和消费税。 (2)编制上述业务及期末结转增值税的会计分录（不考虑城建税及附加）。

选项

答案

解析（四） (1)应缴纳的增值税=8000/(1+13%)×13%+23000×13% -1530+20000×13%=4980.35（元）；应缴纳的消费税=8000/(1+13%)×5%+25000×5%+23000×5%=2753.98（元）。 (2)会计分录资料(1) 借：原材料30000(300×100) 银行存款8000 贷：主营业务收入37079.65(38000-920.35) 应交税费—应交增值税（销项税额）920.35(8000÷1.13×13%) 结转成本：借：主营业务成本30000 贷：库存商品30000 计提消费税：借：税金及附加353.98 贷：应交税费—应交消费税353.98(8000÷1.13×5%) 资料(2) 借：应付职工薪酬23850 贷：库存商品20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）2600 应交税费—应交消费税1250(25000×5%) 借：管理费用23850 贷：应付职工薪酬23850 资料(3) 借：应付职工薪酬25990 贷：主营业务收入23000 应交税费—应交增值税（销项税额）2990(23000×13%) 结转成本：借：主营业务成本15000 贷：库存商品15000 借：销售费用25990 贷：应付职工薪酬25990 计提消费税：借：税金及附加1150 贷：应交税费—应交消费税1150(23000×5%) 月末结转增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4980.35 贷：应交税费—未交增值税4980.35

分享到：

错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某珠宝店为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元...

相关内容：珠宝店,增值税,纳税人,2019年,业务,方式,销售,金首饰,首饰,100克,300元,新首饰,市场,零售价,380元

猜你喜欢

错误信息