甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2019年8月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： (1)对于拟新增...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2019年8月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： (1)对于拟新增的办公楼，如果可以直接购买，也可以自建，其进项税额抵扣分别采用怎样的方法？如果融资租入办公楼，与购买相比，进项税额抵扣政策有何差异？ (2)如果8月份购买办公楼一栋并投入使用，取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为2000万元、180万元，专用发票符合相关规定，则其进项税额在何时抵扣？金额多少？ (3)假设上述购买的办公楼按照20年计提折旧，无残值。2019年8月投入使用时先专用于职工食堂，2020年9月甲公司欲将该楼改为办公使用，则按现行规定．2020年9月该公司就该楼改变用途的进项税额应如何处理？并请作出会计分录。（2016年考题改编）

选项

答案

解析（五） (1)直接购买：增值税一般纳税人2019年4月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额一次性从销项税额中抵扣。自建：增值税一般纳税人2019年4月1日后取得（含自建）的不动产在建工程，其进项税额一次性从销项税额中抵扣。融资租入：融资租入的不动产，其进项税额一次性从销项税额中抵扣。 (2)甲公司可以在2019年8月抵扣的进项税为180万元。 (3)按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值／（1+适用税率）×适用税率，已提折旧=(2000+180)/20/12×13=118.08（万元），可以抵扣的进项税额=(2180-118.08)／(1+9%)×9%=170.25（万元）。 2020年10月：借：应交税费—应交增值税（进项税额）170.25 贷：固定资产170.25

分享到：

错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2019年8月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： (1)对于拟新增...

相关内容：公司,汽车,制造业,增值税,纳税人,2019年,经营,需要,拟新,办公楼,一栋,新增,办公,政策,税务师,咨询,如下,问题

猜你喜欢

错误信息