某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。2019年新启用账簿5本，其中包括实收资本账簿1本，实收资本...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。2019年新启用账簿5本，其中包括实收资本账簿1本，实收资本的金额无变动。2019年3月发生以下业务：（1）开采原油40万吨，当月销售28万吨，签订销售合同，取得不含税收入180万元。（2）加热、修井使用原油1.6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位。（3）开采天然气50万立方米，当月签订销售合同销售42万立方米，合同上注明不含税销售额150万元。（4）签订采购合同购进开采设备，合同上注明不含税金额270万元，取得增值税专用发票；签订运输合同运回上述设备，支付运输企业不含税运费3万元，取得增值税专用发票。（已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6%） <1> 、计算该企业当月应纳的资源税，并作出计提资源税的会计处理。 <2> 、计算该企业当月应纳的增值税。 <3> 、计算该企业当年应纳的印花税。

选项

答案

解析【正确答案】加热、修井使用的原油免征资源税。该企业当月应纳的资源税＝（180＋180÷28×2）×6%×10000＋150×6%×10000＝205714.29（元）借：税金及附加 205714.29 　　贷：应交税费——应交资源税 205714.29 【该题针对“资源税应纳税额的计算”知识点进行考核】【正确答案】销项税额＝（180＋180÷28×2）×16%×10000＋150×10%×10000＝458571.43（元）进项税额＝270×16%×10000＋3×10%×10000＝435000（元）应纳的增值税＝458571.43－435000＝23571.43（元）【该题针对“资源税应纳税额的计算”知识点进行考核】【正确答案】应纳的印花税＝（180＋150＋270）×10000×0.3‰＋3×10000×0.5‰＝1815（元）【该题针对“资源税应纳税额的计算”知识点进行考核】

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某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。2019年新启用账簿5本，其中包括实收资本账簿1本，实收资本...

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